香港税率の包括的な分析：個人所得税、法人所得税、その他の税のリス...

2025年05月31日 07:45

税率が低いことで知られる香港の税制について簡単に紹介します

国際金融センターとして、香港の税制は、そのシンプルさ、透明性、低税率で知られています。香港の税制は、主に直接税(給与税)、法人利益税、固定資産税などの2つのカテゴリに分類され、間接税には印紙税、賭博税などが含まれます。香港の税率は一般的に他の先進国や地域よりも低いため、多くの投資家や企業にとって香港は好まれる目的地となっています。さらに、香港は領土源泉原則、つまり香港で生成された、または香港から派生した所得のみが課税対象となり、税負担がさらに軽減されています。

個人所得税(Salaries Tax)

税率体系:累進税率と標準税率

香港で個人所得税(給与税)を計算する方法は2つあり、納税者は自分にとってより有益な方法を選択できます。 1つ目は累進税率で、2%から始まり、17%まで上がり、手当の控除後の課税所得に適用されます。 2つ目は標準税率で、15%に固定されており、手当の控除前の総所得に適用されます。納税者は、2つの計算を比較して、税負担の少ない方を選択できます。稅率香港

手当と控除:基本手当、親扶養手当、児童手当など

香港の給与税には、納税者の負担を軽減するための多くの手当と控除があります。基本手当は132,000香港ドルで、扶養親手当(親一人当たり24,000香港ドルから48,000香港ドル)、児童手当(子供一人当たり120,000香港ドル)などに加えて、扶養親手当が支給されます。納税者は、MPFの寄付、慈善寄付、自己教育の費用などを差し引くこともできます。これらの手当と控除は、課税所得を効果的に減らすことができ、それによって税負担を軽減することができます。

個人所得税の計算方法

個人所得税を計算する際には、まず課税所得、つまり手当や控除を差し引いた総所得額を決定する必要があります。その後、税金は累進税率または標準税率に基づいて計算されます。たとえば、納税者の課税所得が200,000香港ドルの場合、最初の50,000香港ドルは2%で課税され、次に50,000香港ドルは6%、次に100,000香港ドルは10%になり、合計税額は12,000香港ドルになります。標準税率はHK$30,000であるため、累進税率を選択する方が費用対効果が高くなります。

一般的な納税申告のヒントと注意事項

納税者は、確定申告をする際に、子どもの教育や親の支援について合理的な手配をするなど、さまざまな手当や控除を最大限に活用する必要があります。さらに、MPFの寄付や慈善寄付も効果的に税負担を減らすことができます。なお、すべての控除額には関連する補足書類を添付しなければならず、そうでなければ税務署がそれらを認めない可能性があることに留意してください。納税者は、申告が遅れた場合の罰則を避けるために、納税申告スケジュールにも注意を払う必要があります。

法人利益税

二層利益税:中小企業および零細企業に対する優遇税率

香港の法人利益税は、請求可能な利益の最初の200万香港ドルに対して8.25%の譲許税率、超過分に対して16.5%の標準税率という2段階の税率で課税されます。この政策は、小規模・零細企業の発展を支援し、その税負担を軽減することを目的としています。なお、グループ会社は、優遇税率を享受するために1つの企業のみを指名することができる。

請求可能な利益の計算方法

請求可能な利益とは、企業が香港で生み出した、または香港から得た利益を指し、関連する営業費用と資本控除を差し引いた後に計算されます。営業費用には、従業員の給与、家賃、光熱費などが含まれ、資本控除には機械設備の減価償却費などが含まれます。企業は、内国歳入局による検査のために、すべての収入と支出の適切な記録を保持する必要があります。

税額控除項目と資本控除

課税所得を計算する際、企業は研究開発費、スタッフのトレーニング費用など、いくつかの費用を差し引くことができます。さらに、資本控除も重要な控除であり、たとえば、機械設備の購入費用は、毎年一定の割合で差し引くことができます。これらの控除は、企業の税負担を効果的に軽減することができます。報稅免稅額

法人税申告の手続きとスケジュール

香港の法人税申告手続きは比較的簡単で、企業は内国歳入局から納税申告書を受け取ってから1か月以内に納税申告書を提出する必要があります。納税申告書には、監査済みの財務諸表と税金計算を添付する必要があります。企業は、税金の申告期間の延長を申請することもできますが、合理的な理由を提供する必要があります。確定申告が遅れると、罰金や法的責任さえも負う可能性があります。

固定資産税

固定資産税の計算基準

固定資産税は、香港の賃貸物件からの収入に対して15%の税率で課税されます。固定資産税の計算では、まず物件の年間賃貸収入が決定され、次に20%の修繕費と支出手当が差し引かれ、残りが課税所得となります。たとえば、年間賃貸収入がHK$300,000の物件は、20%を差し引いた後、HK$240,000になり、固定資産税はHK$36,000になります。

控除可能な費用項目

修繕費は、固定資産税の計算に20%の固定控除額です。さらに、所有者は、不動産管理手数料、料金、その他の費用の実際の支払いを差し引くこともできます。これらの控除により、課税所得をさらに減らすことができます。

賃貸物件の税務申告に関する考慮事項

賃貸物件の所有者は、内国歳入局から納税申告書を受け取ってから1か月以内に確定申告を提出する必要があります。納税申告書を提出する際には、賃貸収入の詳細な記録と関連費用の証明が必要になります。不動産が会社によって保有されている場合、賃貸収入は会社の利益税に基づく請求可能な利益に含まれています。

印紙税

印紙税の種類:不動産取引の印紙税、株式取引の印紙税など

印紙税は香港の重要な間接税であり、主に不動産取引と株式取引に課されます。不動産取引の印紙税の税率は、不動産の価値と購入者の身元に基づいており、最大15%です。株式取引の印紙税は0.13%の税率で請求され、これは買い手と売り手の両方が支払います。多少錢要交稅

印紙税の率と計算方法

不動産取引の印紙税は、最初の200万香港ドルで1.5%、超過額でより高い税率など、累進税率の対象となります。株式取引の印紙税は、取引額の0.13%で計算されます(例:100,000香港ドルの株式取引の場合は130香港ドル)。

その他の税金

香港のその他の税金には、賭博税、航空旅客出国税などがあります。賭け税の税率はギャンブルの種類によって異なりますが、たとえば、競馬の賭けの税率は72.5%から75%です。航空旅客出国税はHK$120で、出発する旅客が負担します。

香港の税制上の優遇措置と投資の魅力

香港の低税率とシンプルな税制は、世界で最も魅力的な投資先の1つとなっています。個人や企業は、合理的な計画を通じてさまざまな手当や控除を最大限に活用することで、税負担をさらに軽減できます。さらに、香港の税法は透明で厳格に施行されており、投資家に良好なビジネス環境を提供しています。